Hayret Oral, Transfer Pricing and Tax Special Investigation Senior Manager ng Mazars Denge, isang kumpanya ng buwis, accounting, auditing at consultancy, ay nagbibigay ng payo sa transfer pricing, na karaniwang itinatag upang makahanap ng mga solusyon sa anumang problema at gumaganap ng isang pangunahing papel sa pagsasama at internasyonal na dimensyon ng mga startup na may mabilis na potensyal na paglago. sinulat niya ito.
Ano ang Transfer Pricing?
Ang transfer pricing ay isang batas sa buwis batay sa OECD approach, na nakabatay sa prinsipyo ng arm's length principle, na nakabatay sa pagpepresyo ng mga transaksyon sa mga grupong kumpanya alinsunod sa kanilang mga kontribusyon sa grupo. Ang sensitivity ng mga administrasyon sa buwis sa sadyang manipulasyon ng pagpepresyo sa mga multinasyunal na kumpanya ng mga kumpanyang panggrupo at sa pagguho ng tax base ng mga bansa ay tumataas araw-araw.
Bagama't ang mga startup ay isang katotohanan ng buhay komersyal ngayon, nahaharap sila sa mga isyu tulad ng kapital, mamumuhunan at presyon ng gastos. Sa kabilang banda, maaari itong makakuha ng napakabilis na kalakaran ng paglago sa mga natanggap na pamumuhunan at maaaring gumana sa higit sa isang bansa nang mabilis.Ayon kay Hayret Oral, Transfer Pricing and Tax Special Investigation Senior Manager mula sa kumpanya ng buwis, accounting, audit at consultancy Mazars Denge, Sa Due Diligence na pag-aaral, kailangan ng mga kumpanya na lumikha ng matibay (matatag) na mga modelo ng pagpepresyo ng paglilipat na may mga karanasang consultant upang hindi makatagpo ng panganib sa buwis na maaaring humadlang sa pamumuhunan o upang harapin ang mga administrasyon ng buwis sa mga bansa kung saan sila nagpapatakbo sa hinaharap.
3 Mahahalagang Isyu para sa mga Startup para Iwasan ang Mga Panganib sa Buwis
1. YUGTO NG PAGPAMUHUNAN NG BINHI
Sa unang pagkakataon, ang mga startup ay lalabas sa harap ng mga institutional investor sa round na ito. Para sa kadahilanang ito, ito ay itinuturing na yugto kung saan natutukoy ang hinaharap ng negosyo. Sa yugtong ito, kung ang isang pamumuhunan ay ginawa sa kumpanya ng isang korporasyon at tamang mamumuhunan, ang posibilidad ng isang matagumpay na pakikipagsapalaran sa mga sumusunod na panahon ay tumataas. Gayunpaman, dapat matugunan ng mga startup ang maraming kundisyon upang makatanggap ng pamumuhunan mula sa mga institusyonal o dayuhang mamumuhunan. Isa sa pinakamahalaga sa mga kundisyong ito ay ang matagumpay na pagpasa ng mga kumpanya sa mga espesyal na pagsusuri na tinatawag nating "duediligence". Upang matagumpay na makaalis sa mga proseso ng pampinansyal at pagbubuwis, inaasahang babawasan ng mga startup ang kanilang mga panganib sa buwis bago at sa panahon ng seed stage. Sa kontekstong ito, ang paglipat ng presyo ay isa sa mga pinaka-teknikal na isyu sa buwis.
Dapat isaalang-alang ng mga startup ang mga sumusunod na isyu upang makalikha ng modelo ng paglipat ng presyo ayon sa kasalukuyan at potensyal na paglago ng modelo ng negosyo ng kumpanya at upang maiwasan ang mga panganib sa buwis.
1.1. Pagsusuri ng kadena ng halaga at konsepto ng paglikha ng halaga
Sa pangunahing kahulugan nito, ang konsepto ng "idinagdag na halaga" ay maaaring tukuyin bilang ang pagkakaiba sa pagitan ng halaga ng mga input at ang halaga ng mga output. Bagama't ang konsepto ay tila simple at madaling ipatupad sa tradisyonal na istilo ng produksyon, mahirap matukoy ang value chain, lalo na sa mga proseso ng produksyon na binubuo ng mataas na value-added na mga bahagi. Ang mga kumpanya ngayon ay higit na nagpapatakbo sa iba't ibang bansa sa buong mundo, nagsasagawa ng mataas na panganib, nagtatakda at nagpapatupad ng mga madiskarteng layunin, bumubuo ng mga highly specialized team mula sa buong mundo, at bumuo ng market at bargaining power na higit sa karamihan ng mga indibidwal. Ang proseso ng paglikha ng halaga nang walang tiyak na kahulugan, ang mga pagsusuri sa paglipat ng presyo na nag-aaplay ng mga direktiba ng OECD ay maaaring magpahiwatig na ang karamihan sa idinagdag na halaga ay ginawa sa mga departamento ng R&D at marketing, at isang maliit na halaga ang iniuugnay sa mga pag-andar ng kumpanya. Para sa kadahilanang ito, dapat itong isaalang-alang kung aling kumpanya ang nagsasagawa ng mga function na idinagdag sa halaga sa mga mekanismo ng pagpepresyo ng paglipat na maaaring gawin sa mga kaugnay na transaksyon sa pagitan ng mga kumpanya ng pangkat. Kaayon ng mga nabanggit na function, ang mga grupong kumpanya na nagsasagawa ng mga panganib at nagmamay-ari ng makabuluhang nasasalat at hindi nasasalat na mga ari-arian ay inaasahang makakakuha ng mas mataas na kita kaysa sa ibang mga kumpanya.
Ang isa pang isyu na dapat isaalang-alang ng mga negosyante ay ang "Mga Kumpanya ng Post Box/Shell Companies" ngayon ay isang bagay ng nakaraan, salamat sa BEPS (Base Erosion and Profit Shifting) Action plan na ipinatupad sa ilalim ng pamumuno ng OECD at G20 na mga bansa. Sa mga lumang gawi, nakapagtatag ang mga kumpanya ng sign na kumpanya sa mga bansang tinatawag na tax haven at naglaan ng mga transaksyong nauugnay sa mga kumpanyang ito. Gayunpaman, sa mundo pagkatapos ng BEPS, ang mga artipisyal na istruktura ay nagsimulang maglaho sa kasaysayan at ang kanilang komersyal-ekonomikong dahilan (Substance) ay nagsimulang tanungin sa mga tuntunin ng mga itinatag na kumpanya at mga transaksyon sa kanila. Samakatuwid, kailangang lapitan ng mga startup ang isyu mula sa maraming anggulo kapag naglalaan ng mga kumpanyang itatag sa ibang bansa at mga kaugnay na transaksyon na maisasakatuparan sa mga kumpanyang ito.
1.2. Paglikha at pagmamay-ari ng hindi nasasalat na mga karapatan
Ayon sa OECD Transfer Pricing Guide (Gabay), ang mga hindi nasasalat na karapatan ay tinukoy bilang mga asset na pagmamay-ari at ginagamit sa komersyo, na maaaring ilipat ng isang independiyenteng tao at pareho ang presyo, bagama't ang mga ito ay hindi pisikal o pinansyal na mga asset. Ayon sa Mga Alituntunin, nakasaad dito na para ang isang asset ay maituturing na isang hindi nasasalat na karapatan, hindi na kailangan para sa asset na mairehistro o maisama sa balanse ng mga kumpanya. Ayon sa plano ng aksyon, ang legal na pagmamay-ari ng kumpanya hindi sapat ang hindi nasasalat na karapatan para makatanggap sila ng bahagi ng kaugnay na hindi nasasalat na karapatan. Alinsunod dito, ang mga pag-andar na ipinapalagay, mga panganib na natamo at mga asset na ginamit sa mga kaugnay na partido ay mahalaga sa pagtukoy ng halaga ng haba ng braso na ilalapat sa paglilipat ng mga hindi nasasalat na karapatan sa pagitan ng mga kaugnay na partido. , Upang gamitin.
Ang karaniwang tampok ng mga startup ay sinusubukan nilang mag-brand para sa mabilis na paglago sa pamamagitan ng paggamit ng teknolohikal na imprastraktura. Dahil ang mga hindi nasasalat na karapatan tulad ng mga trademark, patent at kaalaman ay binuo at pagmamay-ari kung saang bansa mahalaga, dapat suriin ang mga tungkulin ng DEMPE at kung saang bansa dapat suriin ang pagmamay-ari ng hindi nasasalat na karapatan. Kung hindi, dapat isaisip na ang mga transaksyon na may kaugnayan sa paggamit ng mga hindi nasasalat na karapatan na itatag sa pagitan ng mga kumpanya ng grupo ay maaaring magdulot ng panganib sa buwis. Kapag nagtatatag ng mga mekanismo ng pagpepresyo ng paglipat na nauugnay sa mga hindi nasasalat na karapatan, dapat kumilos ang mga startup nang hindi binabalewala na ang lahat ng mga transaksyon ay tatanungin sa mga yugto ng pamumuhunan.
1.3. Mahalagang tungkulin ng tao
Habang sinusuri ang mga transaksyon sa pagitan ng mga kumpanya ng grupo sa mga tuntunin ng pagpepresyo ng paglipat, ang isa pang mahalagang isyu ay ang isyu kung aling grupo ng kumpanya ang mahahalagang executive, na kilala bilang "Significant People Function (SPF)" sa literatura, gumagana. Sa pamamagitan ng mahahalagang tagapamahala dito, ang ibig sabihin ay mga empleyado na may kapasidad na direktang makaapekto sa pagbebenta ng kumpanya, tulad ng founder, CEO (kadalasan ang founder ay maaaring CEO), CTO, Marketing Directors.
Ang mga startup ay karaniwang itinatag na may napakakaunti at epektibong mga tao tulad ng isang ideya at teknikal na tagapamahala, at ang bilang ng mga empleyado ay tumataas sa direktang proporsyon sa dami ng transaksyon. Kahit na ang bilang ng mga empleyado ay tumataas ayon sa pag-unlad ng kumpanya, ang bilang ng mahahalagang tagapamahala sa pangkalahatan ay nananatili sa isang tiyak na bilang. Dahil dito, nauuna ang mga isyu kung aling grupong kumpanya ang mga taong ito at kung saan sila pinaglilingkuran. Dapat itong isaalang-alang na ang pagbabago ng isang tao tulad ng CEO o CTO ay magdadala ng mga makabuluhang pagbabago sa istruktura ng intercompany transfer pricing. Kung ang mga taong ito ay naglilingkod sa higit sa isang grupong kumpanya at isang pinagsama-samang modelo ng negosyo ay nabanggit, ang mga paraan ng pagbabahagi ng kita ay maaaring gamitin ayon sa istruktura ng transaksyon na nauugnay sa pagmamarka.
Maging una sa komento